arm-ka-docs/context/05-domain-rules.md

# 05. Правила предметной области (выжимка из ТЗ, имена — v5.14)

Каждый раздел: источник в ТЗ → правило → где в модели. Где ТЗ молчит или противоречит — пометка **[открыто]** и
ссылка на `07-open-questions.md`.

---

## §1. Парсинг ОСВ (tabular-parser + маппинг в ядре)

Источник: «Парсинг ОСВ» (DOC-260010), FNR01 (DOC-037740), реальные файлы `fixtures/osv/`. Реализация — `tabular-parser`,
Срез 2a (change `slice-2a-osv-parser`); что именно сделано и как выглядит результат — §1.6.

### 1.0 Главный принцип: структура определяется динамически, не по координатам

ОСВ приходят из разных конфигураций 1С (8.2/8.3, УПП, ERP, БП 3.0), из других учётных систем и после ручной правки
бухгалтером. **Ни одна буква колонки, ни один номер строки, ни одно имя листа не являются контрактом.** Фикстуры в
`fixtures/osv/` — это примеры двух организаций, а не спецификация формата. Парсер обязан:

1. **Найти лист(ы) с ОСВ** по содержимому: ячейка в первых 30 строках листа (`SHEET_MARKER_ROWS`: шапка ведомости всегда
   над таблицей), матчащая `оборотно[- ]сальдовая ведомость` (без учёта регистра, «ё/е», переносов строк). Один файл может содержать несколько листов с разными ОСВ → несколько `document`.
   Листы без признаков ОСВ/ББ/ОФР — пропускать с warning, не падать.
2. **Найти заголовок таблицы** по содержимому: строка(и), где встречаются одновременно «Сальдо на начало…»,
   «Оборот(ы) за период», «Сальдо на конец…» (с вариантами: «Нач. сальдо», «Обороты», «Кон. сальдо», «Дебет/Кредит»,
   «Дт/Кт», «Д-т/К-т»). **Обязательны группы «обороты» и «сальдо на конец»; отсутствовать может только «сальдо на
   начало»** (иначе заголовок не найден → `INVALID_FORMAT`, §1.6). Заголовок может занимать 1–4 строки с merged-ячейками; группировки могут быть как под «Счет»
   в первой колонке, так и строкой «Субконто», так и перечислением через запятую (вариант 2).
3. **Определить колонки сумм по тексту**, а не по позиции: для каждой из трёх групп («начало», «оборот», «конец»)
   найти подзаголовки «Дебет»/«Кредит» в следующей строке под ней (с учётом merged-диапазонов). Допустимы ОСВ без
   «начала» (только обороты и конец), с одной свёрнутой колонкой сальдо (знак = сторона), с дополнительными
   колонками («Количество», «Валюта», «ИНН», «КПП», «Код»). Неизвестные колонки — сохранять в `extra` строки, не терять.
4. **Определить колонку текста строки** — первая непустая слева от сумм (обычно A, но не обязательно); ИНН — колонка с
   заголовком `ИНН` **или** колонка, где ≥ 80 % непустых значений — ровно 10/12 цифр (число из 9/11 цифр при этом выборе
   нулём не дополняется, иначе числовой КПП сошёл бы за ИНН — R-24).
5. **Определить иерархию строк** по outline level Excel; если уровней нет (файл пересохранён, csv, другая система) —
   по отступу (ведущие пробелы / `alignment.indent`), по жирности счёта, по шаблону кода счёта и, в крайнем случае, по
   факту «сумма детей = родитель». Стратегии применяются каскадом, выбранная стратегия пишется в `metrics.warnings` как
   `sheet=<имя листа> hierarchy=<outline|indent|account_pattern|sums|trivial>`. Строка «Итого» в каскаде не участвует
   (всегда уровень 0); при меньше чем двух строках данных (пустая ОСВ) — `trivial`.
6. **Шапку документа** (организация, счёт, период, «выводимые данные») искать регулярками по всем ячейкам выше заголовка
   таблицы; отсутствие любого поля — не ошибка, а `null` + warning (ядро попросит аналитика уточнить при проверке).
7. **Самопроверка результата** (контрольные суммы §1.4) — единственный способ понять, что структура угадана верно.
   Если тождества не сходятся — не «подгонять», а вернуть `needs_check` с диагностикой, какой шаг не уверен.
8. Правила парсера — **данные, а не код**: словари синонимов заголовков, группировок, периодов лежат в
   `tabular-parser/api/rules/*.yaml` (`osv_headers`, `osv_groups`, `periods`, `data_types`) и расширяются без релиза. Новый формат ОСВ = новая фикстура + при необходимости новый
   синоним, а не новая ветка `if`.

Тесты парсера строятся по принципу «свойств»: для любого входного файла результат удовлетворяет инвариантам §1.4,
число строк-контрагентов ≥ 0, `Итого` = корень. Фикстуры — регрессия, не оракул формата.

### 1.1 Шапка — два варианта 1С (как **примеры**, не исчерпывающий список)

**Вариант 1** (все наши фикстуры):
```
r1  <Наименование организации>                       ← владелец ОСВ (сверить с legal_entity → document.counterparty_check)
r2  Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 1 квартал 2025 г.   ← счёт после «по счету», период после «за»
r4  Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)              ← data_type шапки
r7  Параметры: | Валюта БУ, НУ: RUB   (или «руб.»)
r9  Счет          | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода
r10 Контрагенты   | [ИНН] | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит
r11 Договоры                                                        ← может отсутствовать
```
Группировки — отдельные строки первой колонки блока заголовка (`Счет`, `Подразделение`, `Контрагенты`, `Договоры`),
**порядок строк = порядок вложенности**. Ячейка `ИНН` в той же строке, что `Контрагенты` → `has_inn = true`.

**Вариант 2** (встречается у других клиентов):
```
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
Период: 1 квартал 2026 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Контрагенты, Договоры     ← группировки через запятую, первая неявно ACCOUNT
Выводимые данные: сумма
Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода
         | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит
```

Нормализация значений шапки в типы:

| Текст в шапке | `group_type` |
|---|---|
| Счет, Счета, Субконто (первая) | ACCOUNT |
| Подразделение, Подразделения | DEPARTMENT |
| Контрагент, Контрагенты | COUNTERPARTY |
| Договор, Договоры, Договоры контрагентов | CONTRACT |
| прочее (Валюта, Номенклатура, Статьи…) | OTHER |

Результат шапки → `recognition_job.group_schema` (по листу): `{"locator":"sheet:Лист_1","account":"60",
"period_text":"1 квартал 2025 г.","data_type":"BU","groups":[{"type":"ACCOUNT"},{"type":"COUNTERPARTY","has_inn":true},
{"type":"CONTRACT"}]}` и → `document(document_type=OSV, osv_account_code, period_year, period_quarter, is_cumulative, locator)`.

### 1.2 Колонки сумм

Заголовки сумм объединены (merged) и позиции колонок плавают между файлами даже одной организации. Определять по тексту
(§1.0 п. 3). Всё правее последней колонки «Кредит» — не часть таблицы (в фикстурах там встречаются посторонние
числа): игнорируется, в суммы и в `extra` не попадает. В `rows[].extra` (контракт v1.1) идут только колонки **внутри**
таблицы, не сопоставленные с шестью суммами и ИНН (ключ — заголовок колонки: «КПП», «Количество»…). Числа могут быть numeric **или** текстом («1 234 567,89», «(1 234)»,
«-», «—», неразрывные пробелы) — нормализовать в Decimal; пустая ячейка/прочерк = NULL (не 0). Отрицательные возможны.

### 1.3 Строки

Для каждой строки табличной части: `row_number` (исходный номер), `level` (outline level Excel, в xls — `rowinfo_map`; без группировок — каскад §1.0 п. 5),
`row_value` (текст первой колонки), шесть сумм, ИНН (**только из колонки ИНН**; в ячейке оставляются цифры, результат
только при 10 или 12 цифрах — «ИНН 352819549855» → `352819549855`, иначе NULL; число из 9/11 цифр — ИНН региона 01–09
с потерянным ведущим нулём — при извлечении из выбранной колонки дополняется нулём слева, R-24; ИНН внутри текста строки контрагента
(«Полиграф, 3528315710») парсер не извлекает: `counterparty_name` = весь текст строки, **[открыто]** OQ-100),
`data_type` (строки «USD», «Вал.», «Кол.» под контрагентом → CURRENCY/QUANTITY; по умолчанию — из шапки).

Строки «Вал.», «Кол.» и трёхбуквенный код валюты («USD») — не уровень группировки, а вид сумм родителя:
`group_type = OTHER`, `data_type = CURRENCY | QUANTITY`, позицию в `group_schema` не занимают, **не наследуют**
`counterparty_name`/`counterparty_inn` (контрагента потребитель находит по родителю), `account_code_raw` наследуют от
ветки; их суммы остаются в шести полях, но в проверки родителя не входят (§1.4).

Классификация строки (п. 6–10 «Парсинг ОСВ»):
1. Строка — счёт, если текст матчится `^\d{2,3}(\.(\d{1,2}|[А-ЯЁA-Z]{1,3})){0,2}(,\s*.*)?$` (флаги `re.ASCII | re.DOTALL`:
   цифры только 0–9, название после запятой может быть многострочным; регистр учитывается;
   сегмент субсчёта — 1–2 цифры **или 1–3 заглавные буквы**: буквенные субсчета 1С «76.АВ», «76.ВА», «76.ОТ» встречаются в
   8 реальных файлах; после запятой — опциональное название, пробел необязателен: «60.01, Расчеты с поставщиками»)
   → ACCOUNT, `account_code_raw` — код как в файле без названия, `account_code` (нормализованный) строит ядро, все
   дочерние строки наследуют счёт. Остаточный риск: имя контрагента вида «12.ООО» будет принято за счёт. Счета с буквой в
   **первом** сегменте (забалансовые «МЦ.04», «ГТД», «НЕ.01.1») не распознаются как ACCOUNT — **[открыто]** OQ-103.
2. Не-счёт: позиция в ветке = количество не-счётных предков + 1 → соответствующая группировка из `group_schema`
   (после последнего ACCOUNT). Увеличение уровня — ребёнок, равный — сосед, уменьшение — конец группы.
3. После COUNTERPARTY дочерние продолжают классифицироваться по схеме (CONTRACT, затем OTHER).
4. Строка «Итого» (level 0, последняя) — контрольная сумма всего документа; не сохранять как `osv_entry`
   **[открыто №2]**, но использовать для сверки. Парсер отдаёт её в `rows` как `group_type = TOTAL` (level 0, без
   родителя; `ASSUMPTION(OQ-01)`: хранить ли «Итого», решает ядро — при маппинге строку TOTAL отбросить); в
   `metrics.rows` она не считается.
5. Все остальные строки сохраняются (п. 11 «Парсинг ОСВ») с `parent_entry_id` **[открыто №2]**.

Нормализация кода счёта: `60.1 → 60.01`, `60.01.1 → 60.01.1`, `76.7.1 → 76.07.1`; `account_root` = первые две-три цифры
(`001` — забалансовый). `account_id` = точное совпадение с `chart_of_account.code`, иначе NULL (администратор добавит).

### 1.4 Контрольные суммы парсера

Допуск ±0.01, пустое значение = 0.
- По каждой строке: `opening_debit − opening_credit + turnover_debit − turnover_credit == closing_debit − closing_credit` (±0.01).
- По каждому родителю: суммы родителя = Σ детей того же `data_type`. Строки CURRENCY/QUANTITY в суммирование не входят
  и сами родителями не проверяются. **Обороты** сверяются по колонкам (дебет с дебетом, кредит с кредитом). **Сальдо**
  (начало, конец) — по колонкам либо, **если у родителя сальдо свёрнуто** (не больше одной ненулевой стороны), по нетто
  `дебет − кредит` (R-21): 1С показывает счёт свёрнутым сальдо (62 = 16,1 млн Дт), а субсчета и контрагентов —
  развёрнутым (62.01 = 40,2 млн Дт, 62.02 = 24,1 млн Кт). Без этого правила 32 из 66 реальных файлов не сходились бы
  по шести колонкам только из-за способа показа. **[открыто]** OQ-105: подтвердить, что нетто-свёртка родителя —
  штатное поведение 1С для всех версий выгрузки. Остаточные риски (проверками §1.4 не ловятся):
  - RR-1 — у свёрнутого родителя сверяется только нетто: распределение сальдо детей между Дт и Кт (перестановка сторон
    при совпавшем нетто) не проверяется;
  - RR-2 — «свёрнутость» определяется по самому родителю: развёрнутое сальдо родителя с потерянной в файле стороной
    неотличимо от нетто-показа 1С и проходит при совпавшем нетто;
  - RR-3 — нетто допускается на любом уровне дерева (не только «счёт → субсчета»): ошибка распределения сальдо между
    договорами под свёрнутым контрагентом не ловится;
  - RR-4 — тождество строки сверяет только нетто строки, «Итого = корень» — только корень: ошибка, сохраняющая нетто
    строки, ловится лишь сверкой с развёрнутым родителем по колонкам;
  - слепая зона: обе стороны сальдо развёрнутого ребёнка увеличены на одно X, а все предки до корня свёрнуты — не
    ловится ничем;
  - родитель (0, 0) при детях (X Дт, X Кт) принимается (нетто 0) — осознанное поведение, закреплено тестом;
  - вне R-21: текст вида «12.ООО» принимается за счёт (§1.3, R-16).
- Строка «Итого» (TOTAL) == корневая строка ACCOUNT (первая строка уровня 0). Если корня нет (**пустая ОСВ**: заголовок и
  сразу «Итого» — в фикстурах две, schastl 58 и 66 за 2 кв. 2025) — «Итого» должна быть пустой или нулевой; такая ОСВ
  штатна: `done`, `hierarchy=trivial`, `metrics.rows = 0`, предупреждение «нет строк данных». Если строка «Итого» не
  найдена вовсе — сверка невозможна: `total_row_matches_root = false` и предупреждение «строка «Итого» не найдена»
  (результат `needs_check`, R-20).
Нарушение → `recognition_job.status = needs_check`, `document.status = NEEDS_CHECK`, причина — в `metrics.warnings`,
номера строк — в `checks` результата. Парсер структуру под сходимость не подгоняет.

### 1.5 Маппинг периода (FNR01) → `period_quarter`, `is_cumulative`

| Текст | `period_quarter` | `is_cumulative` |
|---|---|---|
| 1 квартал, I кв., 3 месяца, январь-март, 01.01–31.03 | Q1 | true |
| 2 квартал, II кв. | Q2 | **false** [открыто: 1С может считать нарастающим] |
| полугодие, 1 полугодие, 6 месяцев, январь-июнь | Q2 | true |
| 3 квартал, III кв. | Q3 | **false** [открыто] |
| 9 месяцев, январь-сентябрь | Q3 | true |
| 4 квартал, IV кв. | Q4 | **false** [открыто] |
| год, за 2025 год, 12 месяцев, годовая | Q4 | true |

`ASSUMPTION(OQ-02)`: парсер определяет `period_quarter` и `is_cumulative` **только по тексту периода**
(`rules/periods.yaml`, правила идут от специфичных к общим): квартальная ведомость Q2–Q4 считается не нарастающей;
сверку по данным (`Q3.opening == Q1.opening`) выполняет ядро и может переопределить признак. `period_year` — четыре
цифры года 19xx/20xx из текста, не являющиеся частью длинного числа.

Практика на фикстурах: ОСВ «за 3 квартал 2024» у обеих компаний — **квартальные** (opening ≠ сальдо на 01.01), а
ОСВ «за 2024 г.» — годовые. Признак можно проверить по данным: если есть ОСВ Q1 того же года и
`Q3.opening == Q1.opening` → нарастающая.

Сверка периода документа с периодом версии → `document.period_check` (MATCH / MISMATCH / UNKNOWN); загрузка не блокируется.

### 1.6 Результат парсера (Срез 2a): статусы, коды, лимиты, словари

Результат — файл по контракту v1.1: по одному `osvDocument` на лист ОСВ (`locator = sheet:<имя листа>`; имя листа
подставляется в `locator` и сообщения, но поиск по нему не ведётся). Форма и пример — `contracts/examples/
result-osv-needs-check.json`.

| Исход | Условие |
|---|---|
| `done` | контрольные суммы §1.4 сошлись на всех листах |
| `needs_check` | нарушена любая проверка §1.4 хотя бы на одном листе (или «Итого» не найдена); причины — `metrics.warnings`, номера строк — `checks` |
| `error` / `INVALID_DOCUMENT` | в книге нет ни одного листа ОСВ; в сообщении — число просмотренных листов |
| `error` / `INVALID_FORMAT` | лист ОСВ есть, но нет заголовка таблицы, обязательной группы сумм (§1.0 п. 2) или иерархию определить не удалось; в сообщении — лист и шаг |
| `error` / `UNREADABLE` | книга не открывается (лог WARNING) |
| `error` / `UNSUPPORTED_FORMAT` | сигнатура файла не XLS/XLSX/XLSB, размер больше `PARSE_MAX_BYTES` либо превышен лимит чтения (распакованный zip, площадь объединённых ячеек) |
| `error` / `TIMEOUT` | превышен `PARSE_TIMEOUT_SECONDS` |
| `error` / `RECOGNITION_FAILED` | непредвиденное исключение; одна строка `Тип: сообщение`, стек — в лог ERROR |

Формат определяется по сигнатуре байтов (zip → XLSX, либо XLSB при наличии `xl/workbook.bin`; OLE2 → XLS), а не по
`file_type` запроса; несовпадение — предупреждение. Листы форм ББ/ОФР (§12 п. 1) и листы без признаков ОСВ пропускаются с
предупреждением (`sheet=<имя> skipped: statement (slice 2b)` / `skipped: нет признаков ОСВ`). Другие предупреждения:
`sheet=<имя> hierarchy=<стратегия>` (всегда), свёрнутое сальдо, нераспознанное число (с номером строки), не найденное
поле шапки, «нет строк данных». xlsb не содержит outline level — каскад начинается с отступа (предупреждение
«xlsb: outline level недоступен»).

Лимиты: `PARSE_MAX_BYTES` (по умолчанию 50 МиБ) и `PARSE_TIMEOUT_SECONDS` (120 с; кооперативный — проверка между листами,
в циклах по листу и между стратегиями; чтение книги библиотекой он не прерывает). Поэтому до библиотеки чтения действуют
лимиты чтения (R-23) → `UNSUPPORTED_FORMAT`: распакованный zip (xlsx/xlsb) ≤ 10 × `PARSE_MAX_BYTES`, суммарная площадь
объединённых ячеек книги ≤ 200 000 (реальный максимум 10 090). Защиты от XML-бомб (`defusedxml`) нет — **[открыто]**
OQ-108. Любой реальный файл разбирается быстрее 5 с (максимум ≈ 0,6 с).

Словари: `osv_headers.yaml` (признаки листов, группы сумм, «Дебет»/«Кредит», колонка ИНН, «Итого», метки шапки),
`osv_groups.yaml` (группировка → `group_type`), `periods.yaml` (период → квартал и нарастающий итог), `data_types.yaml`
(БУ/НУ/сумма, строки «Вал.»/«Кол.», коды и написания валют). Каждая запись словаря обязана срабатывать хотя бы на одной
фикстуре или синтетике (тест покрытия).

---

## §2. Приведение периодов (DOC-259006)

Комплект (ББ + ОФР + ОСВ) за один период нарастающим итогом. Если ОСВ квартальные (`is_cumulative = false`), перед
консолидацией строится **расчётное представление** (не хранится):

```
opening_* = opening_* первой ОСВ года (Q1)
turnover_* = Σ turnover_* по кварталам Q1..Qn
closing_* = closing_* последней ОСВ (Qn)
```
Ключ соединения строк между кварталами — (счёт, контрагент, [договор]). **[открыто]**: поведение при отсутствии
промежуточного квартала; агрегировать на уровне контрагента или договора.

---

## §3. Сводная ОСВ и сопоставление контрагентов (DOC-221278, FNR01 п. 9)

Вход: `consolidation_version_id`. Периметр — `consolidation_member` версии (не текущий `related_group_member`!).

1. Для каждой компании периметра: `document` типа OSV со статусом CONFIRMED за `year/quarter` версии, входящие в
   `consolidation_document` версии (если версия ещё не зафиксировала документы — последние подтверждённые).
2. Строки `osv_entry` этих документов с `group_type = COUNTERPARTY`; `data_type IN (BU, SUM)`.
3. Строки **не агрегируются**: сто строк по 60.01 у компании — сто строк в своде. `counterparty_name/inn` показываются
   как в файле.
4. Резолв контрагента (при маппинге результата и повторно при построении свода, если `counterparty_id IS NULL`):
   ИНН → `legal_entity.inn`; иначе точное имя → `legal_entity.name`; иначе `normalize(name)` →
   `legal_entity_alias.normalized_alias`. Несколько кандидатов → NULL (ручное сопоставление).
   `normalize` = lower, trim, убрать пунктуацию/кавычки, убрать ОПФ (ООО, АО, ПАО, ИП…), схлопнуть пробелы.
5. Признак контрагента: ГСК / ГК / Внешний (см. `04-data-model-guide.md`).
6. Количество строк свода = количеству отобранных `osv_entry`.

**Ручное сопоставление** (алгоритм в DOC-221278): список кандидатов = компании ГСК и ГК; поиск по ИНН/имени/алиасам;
выбор → проверка дубля `normalized_alias` у другой компании (предложить перенести или отменить) → создать
`legal_entity_alias` → `osv_entry.counterparty_id = выбранное`; `counterparty_name/inn` не трогать →
`audit_event(OSV_COUNTERPARTY_MAP)` → автоприменить к другим строкам версии с тем же именем, если `counterparty_id`
пуст, алиас однозначен и ИНН строки не противоречит.

Наблюдение по фикстурам: у «Счастливочной» контрагент «Русский бисквит» идёт **с ИНН 3528052718** в колонке E, а у
«Русского бисквита» ОСВ без колонки ИНН — контрагент «Пекарня Счастливочная ООО» только текстом → резолв по алиасу.

---

## §4. Правила элиминации — пары счетов (Прил. 3 ТЗ, DOC-223044, FNR03)

Хранятся как данные: `elimination_rule` (+ `elimination_rule_account`), версионируются; версия фиксируется в
`consolidation_version.elimination_rules_version`. Seed-набор для ББ (`statement_type = balance`, `measure = closing`):

| № | Статья А (Дт) | Счета А (closing_debit) | Статья Б (Кт) | Счета Б (closing_credit) | mode | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1150 ОС | 03, 76.07.9 (01 — резервный) | 1450 / 1550 Прочие обязательства | 76.07.1 | manual | лизинг/аренда внутри группы; у Б: 76.07.1 − 76.07.5 − 76.07.9. Если у А нет ОСВ 03 — результат в строку «ППА» [открыто] |
| 2 | 1170 ФВ долгосрочные | 58.01 | 1310 / 1350 УК / добавочный | 80, 83 | manual | **гудвилл**; если у Б нет ОСВ 80/83 — элиминируется 58.01 А; `1310(Б) − 58.01(А) > 0` → строка «Гудвилл» |
| 3 | 1170 ФВ долгосрочные | 58.03 | 1410 Займы долгосрочные | 67.03 | min | |
| 4 | 1240 ФВ краткосрочные | 58.03 | 1510 Займы краткосрочные | 66.03 | min | |
| 5 | 1230 Дебиторка | 76 (кроме 76.07.5, 76.07.9) | 1510 Заёмные краткосрочные | 66.04, 67.04 | min | проценты |
| 6 | 1230 Дебиторка | 60.02, 60.22, 60.32, 62.01, 62.03, 62.21, 62.31, 76 (кроме 76.07.5, 76.07.9) | 1520 Кредиторка | 60.01, 60.03, 60.21, 60.31, 62.02, 62.22, 62.32, 76 (кроме 76.07.1) | min | основная пара |
| 7 | 1230 Дебиторка | те же, что № 6 | 1410 Заёмные долгосрочные | 67 | min | |
| 8 | 1230 Дебиторка | те же, что № 6 | 1510 Заёмные краткосрочные | 66 | min | |

Правило 5 % для пар: суммы равны → маппим; расхождение ≤ 5 % (к меньшей) → берём `min`; > 5 % → подсветка, авто не
маппится, ждёт корректировки (`ADJUSTMENT`).

ОФР (`statement_type = income`, `measure = turnover`), из FNR03 — **[открыто]**: формализовать с методологами:

| Статья | Сторона А | Сторона Б | mode / НДС |
|---|---|---|---|
| 2110 Выручка | Кт 90.01 (с НДС, приоритет) либо Дт 62.01/62.21/62.31 по контрагенту | Кт 60.01/60.21/60.31 + 76 (кроме 76.07.*, 76.03.*, плюс 76.07.2) | `full` — берётся сторона А; без НДС = с НДС / (1 + средневзвешенная ставка/100) |
| 2120 Себестоимость | — | — | элиминация = ВГО по 2110 (зеркально, без НДС) |
| 2310 Доходы от участия | Дт 76.03 | Кт 76.03 | сторона А |
| 2320 Проценты к получению | Дт 76.03/76.05/76.08/76.09 | Кт 66.02/.04/.06/.22/.24/.26, 67.02/.04/.06/.22/.24/.26 | min |
| 2330 Проценты к уплате | Кт чётных субсчетов 66/67 + 76.07.5/76.08/76.28/76.38 | Дт 76.03/.05/.08/.09 | min |

Дополнительные ручные корректировки ОФР (ТЗ 6.4, `correction.reason_code`): нереализованная выручка, акцизы
(`osv_entry.is_excisable` для 90), агентское вознаграждение, внутригрупповая амортизация по аренде, проценты по
внутригрупповым займам, доходы от участия, прочее.

---

## §5. Автоматическое сопоставление ВГО (DOC-223044)

Границы: только `closing_debit` / `closing_credit`; только компании периметра версии; пары счетов — из §4; **1:1**;
строка участвует в одном сопоставлении целиком.

```
для каждой строки a компании A с counterparty_id = B ∈ периметр, group_type = COUNTERPARTY, data_type ∈ (BU, SUM):
  сторона a = closing_debit, если > 0, иначе closing_credit
  кандидаты = строки b компании B с counterparty_id = A, противоположная сторона,
              (счёт a, счёт b) входит в допустимую пару правила r (для каждого r — отдельный набор)
  1. точное 1:1 (сумма a == сумма b, одна пара счетов) и единственный вариант → матч, обе строки выбывают
  2. несколько точных по РАЗНЫМ правилам → не матчим, вниз таблицы на ручное
  3. нет точного: по каждому правилу — минимальное |a − b|; выбираем правило с минимальным расхождением;
     равное минимальное по разным правилам → не матчим (ручное)
результат пары: rule, A, B, сумма A, сумма B, deviation_amount = |A−B|, deviation_percent = dev / min(A,B) * 100,
                исходные osv_entry.id обеих сторон
```
Результат **не хранится** (DECISION-5) — возвращается как структура для шахматки, корректировок и КФО. Ручное решение по
паре — `correction` с естественным ключом (`rule_id`, `legal_entity_id`, `counterparty_id`).

Открыто: агрегировать ли несколько строк одной компании по одному контрагенту и счёту перед матчингом (FNR03 говорит
«несколько строк суммируются», DOC-223044 — «одна позиция = одна строка»). Рекомендация: агрегировать по
(компания, контрагент, счёт, сторона), сохраняя список `osv_entry.id` как детализацию.

---

## §6. Шахматка и результирующая таблица (DOC-221277)

Вход: версия + набор дебетовых счетов (`kind ∈ A, AP`) и кредитовых (`kind ∈ P, AP`); предустановки: «58.03 vs
67.03 + 66.03», «60 + 62 + 76 vs 60 + 62 + 76», «все счета».

Строки/столбцы — компании периметра; диагональ пуста.
```
amount_a(A,B) = Σ closing_debit  строк A с counterparty_id = B по дебетовым счетам
amount_b(A,B) = Σ closing_credit строк B с counterparty_id = A по кредитовым счетам
variance = |amount_a − amount_b|; variance_pct = variance / min(amount_a, amount_b) * 100; > 5 % — подсветка
ячейка: amount_a / amount_b / (variance)
```
Фильтры строк — как в §3 (COUNTERPARTY, BU/SUM, `account_id IS NOT NULL`).

Результирующая таблица «компания против группы» по статьям: Дебиторка (Дт 60.02, 60.22, 60.32, 62.01, 62.03, 62.21,
62.31, 76 кроме 76.07.5/76.07.9), Кредиторка (Кт 60.01, 60.03, 60.21, 60.31, 62.02, 62.22, 62.32, 76 кроме 76.07.1),
ФВ (Дт 58.01, 58.03), Долгосрочные займы (Кт 67, 67.03), Краткосрочные (Кт 66, 66.03, 66.04); колонка «Итого по группе».

---

## §7. Логические проверки ББ/ОФР (DOC-221281, FNR03 шаг 1)

Выполняются по **каждой колонке-дате** отдельно; ничего не меняют; результат не хранится.

ББ: `1700 − 1600 = 0`; `1100 = 1110 + 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1190` (+1120, 1130, 1140 если есть);
`1200 = 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1250 + 1260`; `1300 = 1310 + 1320 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370`;
`1400 = 1410 + 1420 + 1430 + 1450`; `1500 = 1510 + 1520 + 1540 + 1550`; `1600 = 1100 + 1200`; `1700 = 1300 + 1400 + 1500`.
ОФР: `2100 = 2110 − 2120`; `2200 = 2100 − 2210 − 2220`; `2300 = 2200 + 2310 + 2320 − 2330 + 2340 − 2350`;
`2400 = 2300 − 2410 + 2420` (знаки 2410/2420/2430 — по ФСБУ 4/2023 уточнить [открыто]).
Межформенная: `1370(отчётная дата) − 1370(начало года) = 2400(ОФР за период)` — при расхождении КА может акцептовать
с комментарием (`financial_statement_meta.checks_accepted_*`).

Когда: после распознавания; после «Сохранить» правок; при «Подтвердить данные». Непройдено → `document.status =
NEEDS_CHECK`; пройдено/акцептовано + нажато «Подтвердить» → `CONFIRMED` + `audit_event(DOCUMENT_CONFIRM)`.
Отрицательные значения в формах — в скобках `(2100)` → `-2100`. Значения с `confidence < 100` подсвечиваются.

---

## §8. Корректировки, гудвилл, КФО, пороги

**Корректировка** (DOC-227278, ТЗ 6.8): запись на пару (правило, компания 1, компания 2) и форму (ББ/ОФР); `debit_line_code
/ debit_adjustment`, `credit_line_code / credit_adjustment`; распределение суммы одной стороны по нескольким строкам —
дочерние записи (`parent_correction_id`, глубина 1). Контроль: `Σ debit_adjustment` ≈ `Σ credit_adjustment` (±5 %),
иначе ВГО распределено не полностью. Комментарий обязателен. История — `audit_event(CORRECTION_*)`, `version_no++`.

**Гудвилл** (DOC-259025, ТЗ 6.7): по каждой паре ГО→ДО периметра:
`FV = Σ closing_debit (58.01, контрагент ДО)`; `UK = 1310 ББ ДО на отчётную дату` (FNR03: Кт 80 + Кт 83, при
отсутствии — 1310); `share` — ручной ввод; `participation = (1310 [+ 1350?]) × share / 100`;
`goodwill = FV − participation` (может быть < 0); `include_in_kfo` + комментарий обязателен. Положительный итог —
строка `GOODWILL` в разделе I КФО.

**КФО** (ТЗ 6.4, Прил. 10): по каждому коду строки ББ/ОФР:
`sum_amount = Σ по компаниям` (значения отчётной колонки ББ / ОФР за период, в тыс. руб.) →
`eliminated_auto` (по §4–5, пересчёт в тыс. руб.) → `eliminated_manual = Σ correction APPLIED` → `goodwill_adjust` →
`consolidated_amount`; `vgo_amount = eliminated_auto + eliminated_manual`; разрез `kfo_result_line_company` (`amount`,
`share_percent` = доля компании в консолидированном показателе). Эталон колонок — `Консолидация_Группа РБ.xlsx`, лист
`01.10.2024`: «значение на дату | в т. ч. взаимные обязательства | очищенные показатели | доля в показателе по группе».

**Пороги** (ТЗ 6.8, FNR03 шаги 4–5), `kfo_result.threshold_*`:
- ББ: если `1300 < 0.1 × 1600` → Σ расхождений ≤ 1 % × 1600 (ВБ), иначе ≤ 10 % × 1300 (ЧА).
- ОФР: если `2200 / 2110 < 10 %` или отрицательна → ≤ 1 % × 2110 (выручка), иначе ≤ 10 % × 2200.
Превышение → `threshold_justification` обязателен (принятие риска), подсветка.

**Сравнение с КФО клиента** (`scenario = CONFIRM`): `client_kfo_line` построчно: `client_amount`, `client_vgo_amount`
(ручной ввод), `bank_amount`, `bank_vgo_amount` (из `kfo_result_line`), `deviation_percent` к наименьшему, причина.

---

## §9. Статусные модели

### 9.1 КФО (`consolidation_status`, DOC-037734 + ТЗ 6.10)

| Из | В | Кто | Когда |
|---|---|---|---|
| — | INITIATED | КА РФ / КА ГО | создана карточка, зафиксирован периметр, сценарий, подход |
| INITIATED | DOCUMENTS_PROCESSING | система/КА | загрузка и распознавание |
| DOCUMENTS_PROCESSING | DATA_CORRECTION | КА | есть документы NEEDS_CHECK |
| DATA_CORRECTION | CONSOLIDATION_RF | КА РФ | все обязательные документы CONFIRMED; инициатор — РФ |
| DATA_CORRECTION | CONSOLIDATION_GO | КА ГО | инициатор — ГО |
| CONSOLIDATION_RF | ADJUSTMENT | система | расхождение ≥ 5 % в парах (подстатус) |
| CONSOLIDATION_RF | VERIFICATION_RF | КА РФ | «отправить на верификацию» |
| VERIFICATION_RF | CONSOLIDATION_GO | РКА РФ | подтвердил |
| VERIFICATION_RF | CONSOLIDATION_RF | РКА РФ | вернул (комментарий обязателен) |
| CONSOLIDATION_GO | CONSOLIDATION_RF | КА ГО | вернул на доработку (комментарий) |
| CONSOLIDATION_GO | VERIFICATION_GO | КА ГО | если инициатор — КА ГО, верифицирует РКА ГО [открыто] |
| CONSOLIDATION_GO / VERIFICATION_GO | VERIFIED | КА ГО / РКА ГО | внесены № и дата решения УОБ; версия read-only; пишется `ex_snapshot` |
| любой нефинальный | INITIATED | КА | нужен другой периметр/сценарий/комплект |
| любой нефинальный | CANCELLED | КА | аннулировано |
| VERIFIED | — | — | только «новая версия» (`previous_version_id`) |
| из макета | REJECTED, ARCHIVED | | ANL-035 — подтвердить с заказчиком |

Каждый переход → `consolidation_status_history` + `audit_event(CONSOLIDATION_STATUS_CHANGE)`.

### 9.2 Файл (`file_status`): UPLOADED → PROCESSING → PROCESSED | ERROR; любой → SUPERSEDED (замена файлом целиком,
`superseded_by_file_id`, `version_no + 1`). Физическое удаление после INITIATED запрещено (ANL-020) — только замена.

### 9.3 Документ (`document_status`): создаётся ядром при маппинге результата: все значения `confidence = 100`, проверки
пройдены, период и контрагент совпали → RECOGNIZED [открыто: нужен ли], иначе NEEDS_CHECK; «Подтвердить данные» → CONFIRMED;
не разобран (нет шапки) → ERROR.

### 9.4 Задание (`recognition_status`): queued → published → processing → done | needs_check | error | timeout → dlq;
replay: dlq → queued (`attempt + 1`). `max_attempts`: OCR 1, парсер 3; `reply_deadline` OCR 5 мин.

---

## §10. Роли и матрица прав (ТЗ 8.1, DOC-036960) — seed для `role_permission`

| Роль (`role.code`) | DIRECTORY | DOCUMENT | CONSOLIDATION | KFO | EX | EXPORT | USERS | AUDIT |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ADMIN | VIEW, EDIT, DELETE, ADMIN (импорт) | — | — | — | VIEW | — | ADMIN | VIEW |
| CURATOR_GO (Куратор КП ГО) | VIEW, EDIT (ГК: создание, перезакрепление) | — | VIEW (по закреплённым ГК) | VIEW | VIEW | — | — | — |
| KA_RF | VIEW (свой РФ), EDIT (состав ГСК своей ГК) | VIEW, EDIT (загрузка, правка, подтверждение) | VIEW, EDIT (INITIATED…CONSOLIDATION_RF) | VIEW, EXPORT | VIEW | EXPORT | — | — |
| RKA (РКА РФ) | VIEW, EDIT (состав ГСК в рамках корректировки) | VIEW | VIEW, EDIT (VERIFICATION_RF) | VIEW, APPROVE | VIEW | EXPORT | — | — |
| KA_GO | VIEW, EDIT (состав ГСК, без ограничения по филиалу) | VIEW, EDIT | VIEW, EDIT (всё, что KA_RF + CONSOLIDATION_GO) | VIEW, VERIFY (№/дата УОБ), EXPORT | VIEW | EXPORT | — | — |
| EXPERT | VIEW | VIEW | VIEW | VIEW | VIEW | — | — | — |
| CLIENT_MANAGER | VIEW (свои клиенты) | VIEW, EDIT (только загрузка по своей ГК) | VIEW (статус) | VIEW | — | — | — | — |

Policy-слой (не права): KA_RF/RKA/CLIENT_MANAGER видят только ГК своего `regional_office`; редактирование версии — только в
допустимом статусе и при отсутствии чужой активной `consolidation_lock`; ЗО (`business_segment`) — фильтр видимости.
Матрица в ТЗ помечена «будет разработана» (сноска 29) — seed считать черновиком, редактируется администратором в UI.

### 10.1 Видимость справочников (Срез 1, без проверки кода роли)

Правило формулируется через данные, а не через роль (инвариант «права — данные»):

- Пользователь **головного офиса** (`app_user.regional_office → regional_office.is_head_office = true`) видит все ГК и все ЮЛ.
- Пользователь **филиала** видит ГК с `company_group.base_regional_office_id = app_user.regional_office_id`, их ЮЛ, ГСК/ГСЗ,
  а также монозаёмщиков своего филиала (`legal_entity.company_group_id IS NULL AND legal_entity.regional_office_id = …`).
- Это совпадает с §10: KA_RF / RKA / CLIENT_MANAGER — пользователи филиалов, KA_GO / CURATOR_GO / EXPERT / ADMIN — ГО.
- ЗО (`business_segment`) в Срезе 1 **не фильтрует**: у ГК и ЮЛ нет поля сегмента (DBML v5.14), сегмент есть только у пользователя
  **[открыто, OQ-86]**.
- Право (`DIRECTORY_VIEW`, `DIRECTORY_EDIT`, …) отвечает «может ли вообще», policy — «какие именно записи»; обе проверки
  обязательны на каждом маршруте справочников. Запись вне видимости → 404 (не 403), чтобы не раскрывать существование.

---

## §13. Импорт справочников из выгрузки ЕЦП CRM (Срез 1; формат — `docs/source/biq/ecp-export-lagal-entity.xlsx`)

Источник: реальная выгрузка ЕЦП CRM (лист «Выписки_01.04.26», 8400 строк, 345 ГК, 53 значения «Базовый РФ»), ТЗ 6.1 (ГК из
ЕЦП CRM, создание вручную Куратором), макет [38]. Импорт запускает пользователь с правом `DIRECTORY_ADMIN`
(seed: `ADMIN`); результат — отчёт + `audit_event(DIRECTORY_IMPORT)` + файл в S3.

### 13.1 Формат файла

- xlsx (первый лист, первая непустая строка — заголовки) или csv (UTF-8, разделитель `;` или `,` — определяется по строке
  заголовков). Заголовки сопоставляются по нормализованному тексту (нижний регистр, без пробелов, `ё` = `е`):
  `ИНН`, `iD ГК`, `Базовый РФ ГК в CRM`, `Группа компаний`, `Организация`, `ГСК`, `ГСЗ`, `Тип`. Порядок колонок не важен,
  лишние колонки игнорируются. Нет любой из `ИНН`, `iD ГК`, `Группа компаний`, `Организация`, `Тип` → файл отвергается целиком
  (`MISSING_COLUMNS`). `Базовый РФ ГК в CRM`, `ГСК`, `ГСЗ` — необязательные.
- Значения: trim; `ИНН` — убрать все пробельные символы; `Тип` — без регистра. Пустые строки пропускаются. Число в ячейке
  xlsx читается как целое без дробной части (`3528052718.0` → `3528052718`); **ведущий ноль, потерянный ещё в Excel
  (`0123456789` → `123456789`), не восстанавливается** — строка получит `INVALID_INN` (ИНН нужно задавать текстом или
  использовать csv) **[открыто, OQ-93]**.
- Технические пределы файла (не правила предметной области; нарушение — ошибка файла целиком, §13.3): размер ≤ 20 МиБ
  (`IMPORT_MAX_BYTES`, ответ 413), не более 100 000 строк листа/записей csv **включая пустые** (`MAX_IMPORT_ROWS`), суммарный
  распакованный размер частей xlsx ≤ 200 МиБ (`MAX_UNCOMPRESSED_BYTES`); допустимы только расширения `xlsx` и `csv`.

### 13.2 Строка → решение

Строки обрабатываются в порядке файла; **порядок проверок внутри строки**: тип → ИНН → дубль ИНН в файле → ГК (пустой
`iD ГК`, конфликт имени) → РФ → ГК (создание/обновление) → ЮЛ → флаги ГСК/ГСЗ. У каждой строки ровно один **итоговый** код
(пять кодов пропуска — `UNSUPPORTED_TYPE`, `INVALID_INN`, `DUPLICATE_IN_FILE`, `LE_IN_OTHER_GROUP`, `GK_NAME_CONFLICT`, —
и `LE_CREATED` / `LE_UPDATED` / `LE_EXISTS`) и ноль или более **сопутствующих** событий той же строки (`RF_*`, `GK_*`,
`GSK_*`/`GSZ_*`, `MEMBER_ADDED`, `UNKNOWN_FLAG`). Счётчик `errors` = число строк с кодом пропуска.

| Шаг | Правило | Код в отчёте |
|---|---|---|
| Тип | `ЮЛ` / `ИП` → `entity_type`; иное (`нерез.`, `ФЛ`, `нет инн`, пусто) → строка пропускается **[открыто, OQ-87]** | `UNSUPPORTED_TYPE` |
| ИНН | ЮЛ — ровно 10 цифр, ИП — 12; иначе пропуск (контрольные разряды в Срезе 1 не проверяются **[открыто, OQ-88]**) | `INVALID_INN` |
| Дубль в файле | второй и далее ИНН в файле пропускается. ИНН считается «встречавшимся» только после успешных проверок типа и формата, поэтому «ФЛ», идущая после ИП с тем же ИНН, получает `UNSUPPORTED_TYPE`, а не `DUPLICATE_IN_FILE` | `DUPLICATE_IN_FILE` |
| РФ | по `regional_office.name` (точное после trim); нет → **создаётся** `regional_office(name, is_head_office=false)` с предупреждением (один раз на имя в файле); пусто → `base_regional_office_id = NULL`. РФ разрешается один раз на ГК — по первой строке ГК и только после проверок пустого `iD ГК` и конфликта имени (отвергнутая строка филиал не создаёт); у **существующей** ГК при `skip` филиал из файла всё равно создаётся, но ГК не меняется. Значения «ЦКБ» и «Головная организация» в выгрузке — **[открыто, OQ-89]**: до решения создаются как обычные филиалы | `RF_CREATED` |
| ГК | **пустой `iD ГК`** → строка пропускается (`GK_NAME_CONFLICT`, сообщение «пустой iD ГК»). По `company_group.crm_id = iD ГК`: нет → создать (`code` генерируется `GK-NNNNNN`, `name`, `base_regional_office_id`, `valid_from = now`); есть → при стратегии `update` обновить `name`/`base_regional_office_id` c снимком в `company_group_history` и `audit_event(GROUP_CHANGE / ASSIGNMENT_CHANGE)`, при `skip` — оставить; **`GK_EXISTS` ставится и для неизменной ГК при `update`** (нет различий в имени и РФ — нечего обновлять; это обеспечивает идемпотентность). Разные имена одной ГК в файле (имя первой строки против последующих) → ошибка ГК, строка пропускается. Архивные ГК (`is_archived`) входят в сопоставление и при `update` обновляются **без разархивации** **[открыто, OQ-94]**. `update` пишет снимок `company_group_history` и событие `audit_event` теми же функциями, что ручная правка (PATCH); смена только имени — `GROUP_CHANGE`, смена РФ (в т.ч. вместе с именем) — одно `ASSIGNMENT_CHANGE` | `GK_CREATED`, `GK_UPDATED`, `GK_EXISTS`, `GK_NAME_CONFLICT` |
| ЮЛ | по `legal_entity.inn`: нет → создать (`entity_type`, `name`, `company_group_id`, `regional_office_id = base RF ГК`, `valid_from = now`); есть в этой же ГК → `update`: обновить `name`/`entity_type` со снимком `legal_entity_history(UPDATE)`, `skip`: оставить; есть **в другой ГК или вне ГК (монозаёмщик)** → строка пропускается, перевод между ГК только явной операцией (§13.4) **[открыто, OQ-90]**; сообщение называет имя ЮЛ, независимо от филиала инициатора — импорт доступен только `DIRECTORY_ADMIN` **[открыто, OQ-95]**. `regional_office_id` нового ЮЛ = действующий РФ ГК. `LE_UPDATED` пишет снимок `legal_entity_history(UPDATE)` и `audit_event(LEGAL_ENTITY_CHANGE)` как ручная правка; `LE_EXISTS` — и при `skip`, и при `update` без различий | `LE_CREATED`, `LE_UPDATED`, `LE_EXISTS`, `LE_IN_OTHER_GROUP` |
| ГСК / ГСЗ | флаг = нормализованное `входит в гск` / `входит в гсз`; любое другое непустое значение → предупреждение и «не входит». Если у ГК есть хотя бы один член с флагом — создаётся (если нет) **одна** группа вида `gsk`/`gsz` с `name` = имя ГК и `code` `GSK-NNNNNN`/`GSZ-NNNNNN` **[открыто, OQ-91]**; член добавляется записью `related_group_member(kind, valid_from = now, is_current)`, если текущего членства **этого вида** (в этой или другой группе) нет — существующее членство импорт не меняет и не закрывает. Флаги обрабатываются **и при `skip`** (недостающее членство добавляется у существующих ЮЛ). Группа создаётся по самому факту флага, даже если у ЮЛ уже есть членство того же вида в другой группе (возможна пустая группа). Значение, не равное ожидаемому для колонки (в т.ч. «входит в ГСЗ» в колонке `ГСК`), — `UNKNOWN_FLAG` (предупреждение, не ошибка: «не входит»). Отсутствие флага членство **не закрывает** (импорт не удаляет) | `GSK_CREATED`, `GSZ_CREATED`, `MEMBER_ADDED`, `UNKNOWN_FLAG` |

**Перечень кодов строки (16; совпадает с `ImportCode` в `arm-core/api/src/domain/directory_import.py`):**

| Код | Роль в строке | Счётчик отчёта |
|---|---|---|
| `UNSUPPORTED_TYPE`, `INVALID_INN`, `DUPLICATE_IN_FILE`, `LE_IN_OTHER_GROUP`, `GK_NAME_CONFLICT` | итоговый, строка пропущена | `errors` |
| `LE_CREATED`, `LE_UPDATED`, `LE_EXISTS` | итоговый | `entities_created`, `entities_updated`, `entities_skipped` |
| `RF_CREATED` | сопутствующий | `offices_created` |
| `GK_CREATED`, `GK_UPDATED`, `GK_EXISTS` | сопутствующий | `groups_created`, `groups_updated`, `groups_skipped` |
| `GSK_CREATED`, `GSZ_CREATED` | сопутствующий (создана группа) | — |
| `MEMBER_ADDED` | сопутствующий | `memberships_created` |
| `UNKNOWN_FLAG` | сопутствующий (предупреждение) | — |

Допущения по неоднозначностям выгрузки — OQ-87…OQ-91 (в коде — `ASSUMPTION(OQ-nn)`); вопросы, появившиеся при реализации, —
OQ-92 (пустые «Организация»/«Группа компаний» при непустом `iD ГК` импортируются как есть, с пустым именем), OQ-93, OQ-94, OQ-95.

### 13.3 Транзакция, отчёт, след

- Один импорт — одна транзакция; ошибки строк не прерывают импорт (строка пропускается), прерывают только ошибки файла.
  `dry_run = true` — тот же прогон с откатом, отчёт идентичен; **в API `dry_run` по умолчанию `true`** (запись — явным
  `dry_run=false`). Номера `GK-`/`GSK-`/`GSZ-` из последовательностей PostgreSQL при откате расходуются (дыры в нумерации
  допустимы). Ошибки файла (прерывают импорт до любых записей, ответ 422): `MISSING_COLUMNS` (с перечнем недостающих
  колонок) и `UNSUPPORTED_FILE` (расширение не `xlsx`/`csv`, повреждённый xlsx, csv не в UTF-8, превышены лимиты строк и
  распакованного размера §13.1); размер файла больше 20 МиБ — 413.
- Стратегия дублей — параметр `on_existing ∈ {skip, update}` (макет: «Пропустить существующие» — `skip` по умолчанию); `update` обновляет у ГК имя и РФ (РФ — только непустым значением из файла), у ЮЛ — имя и тип.
- Отчёт: счётчики (`rows`, `groups_created/updated/skipped`, `entities_created/updated/skipped`, `memberships_created`,
  `offices_created`, `errors`) и построчный список `{row, inn, code, message}`. Отчёт возвращается в ответе и пишется в
  `audit_event(action = DIRECTORY_IMPORT, section = DIRECTORIES, object_type = 'directory_import', after_value = отчёт,
  description = имя файла, user_id = инициатор)`. Файл сохраняется в S3 как `uploads/imports/{audit_event_id}/{original_name}`
  и регистрируется в `s3_object(bucket_role = uploads, created_by = user:{id})` (`size_bytes`, `sha256`, `content_type` по расширению); имя файла приводится к basename (путь отбрасывается, управляющие и форматирующие символы убираются, длина ≤ 200 символов с сохранением расширения; пустое → `import`). Запись `s3_object` создаётся **до** `put_object` (сбой S3 откатывает импорт); сам объект кладётся до commit транзакции, поэтому при сбое commit в бакете может остаться объект без записи (зачистка — follow-up arm-core). При `dry_run` файл не сохраняется и `DIRECTORY_IMPORT` не пишется. Без подключённого S3 (dev) файл не сохраняется, в лог пишется предупреждение.
- Помимо сводного `DIRECTORY_IMPORT` импорт при `update` пишет **собственные** события изменения объектов — `GROUP_CHANGE`/`ASSIGNMENT_CHANGE` (ГК), `LEGAL_ENTITY_CHANGE` (ЮЛ) с `description = «импорт ЕЦП»`; создания объектов отдельных событий не порождают (только сводное, снимок в `*_history` при создании не пишется — он появляется при первом изменении).
- Повторный импорт того же файла идемпотентен при `skip`: ранее принятые строки получают `GK_EXISTS`/`LE_EXISTS`, новых `MEMBER_ADDED` нет; ранее пропущенные (ошибочные) строки остаются ошибками.
- Лимит тела запроса (20 МиБ на пути импорта) обязан ставить ingress: multipart разбирается до аутентификации (требование к платформе, `arm-core/README.md`, M-1).

### 13.4 Ручные операции справочника (вне импорта)

- **Перевод ЮЛ в другую ГК** (макет [79-01]): `legal_entity.company_group_id := новая`, снимок в `legal_entity_history(event_type =
  MOVE_TO_GROUP, effective_date = дата перевода ≥ сегодня, OQ-21)`, все текущие членства ЮЛ в ГСК/ГСЗ старой ГК закрываются
  (`valid_to`, `is_current = false`), `audit_event(MEMBERSHIP_CHANGE)`.
- **Вывод из состава ГК** (макет [80]): событие `CLOSE` (`close_date`, ЮЛ остаётся с `company_group_id` для истории? — нет:
  `company_group_id := NULL`, `close_date := дата`) или `REMOVE_FROM_GROUP` (`company_group_id := NULL`, без `close_date`);
  членства закрываются; `legal_entity_history(event_type, effective_date)`.
- **ГСК/ГСЗ:** ЮЛ может входить одновременно в одну ГСК и одну ГСЗ (v5.14), но только в группы **своей** ГК; добавление в
  группу другой ГК → ошибка. Удаление группы — только пустой (без текущих членов) **[OQ-34]**.
- **Алиасы** (§3): `legal_entity_alias(alias, normalized_alias)`; `normalized_alias` уникален в пределах ЮЛ; конфликт
  с алиасом другого ЮЛ (OQ-28/ANL-028) — ошибка с указанием ЮЛ-владельца.
- **ГК:** перезакрепление за другим филиалом — `audit_event(ASSIGNMENT_CHANGE)` + снимок `company_group_history`; архив —
  `is_archived` (ГК с активными консолидациями архивировать нельзя — проверка появится в Срезе 4).

Все мутации пишут `audit_event` (`GROUP_CHANGE`, `ASSIGNMENT_CHANGE`, `MEMBERSHIP_CHANGE`, `LEGAL_ENTITY_CHANGE` — v5.14, `DIRECTORY_IMPORT`) с `before/after`.

---


---

## §11. Маппинг JSON ИС Сканирование (FNR01/FNR02) → формы

Формат ответа — **по реальным файлам** `fixtures/ocr/aep_3.json`, `aep_3_ofr.json`, `aep_6.json` (проверено 04.10.2026; ТЗ
и первая редакция этого параграфа расходятся с ними — см. OQ-13, OQ-14, OQ-77):

- Каталог ответа `<job_id>/` содержит **несколько json** — по одному на распознанный документ файла (пример: `aep_3.json` —
  успех, `aep_3_ofr.json` — ошибка по второму документу того же PDF). Шлюз читает все json каталога и склеивает в один ответ
  (`raw/{job_id}.json`: `{job_id, files[{name, response, parse_error}]}`); ошибка одного файла не отменяет остальные.
- Корень файла: `{file_uid, error {code, message}, data_ocr}`. **Успех — `error.code == ""`** (поле `error` не `null`, а
  `{"code": "", "message": ""}`); ошибка — непустой `code` (`INVALID_DOCUMENT`, `FILE_READ_ERROR`, `INVALID_FORMAT`,
  `RECOGNITION_FAILED`, `UNKNOWN_ERROR`), `data_ocr` с пустыми полями и `table_structure: []`.
- `data_ocr` — **объект** (не список): `label`, `organization`, `inn`, `units`, `date` — каждый `{form_name, confidence}`
  (в `form_name` шумный OCR-текст; `date.form_name` ненадёжна, ИНН может быть мусором), `table_structure` — **список таблиц**
  `{label {form_name, confidence}, rows[]}`: `label.form_name` «Бухгалтерский баланс» → BALANCE, «Отчет о финансовых
  результатах» → INCOME. **Наблюдается:** в одном json может быть **несколько таблиц разных форм** (в `aep_3.json` и
  `aep_6.json` — баланс и ОФР), каждая со своим `label`; тип документа задаёт `label`. Разбиение одной формы на несколько
  таблиц (сегменты) в образцах **не встречалось** и не предполагается; если одна форма вдруг придёт двумя таблицами или
  `label` повторится — это нештатный случай: документ не создаётся молча, а уходит в `NEEDS_CHECK` с причиной (решение —
  Срез 3, OQ-77). Неизвестный `label` → `OTHER`.
- `rows[]`: `row_index`, `cells[] {column_index, value, confidence}`; `column_index` не обязательно подряд (бывают 0, 1, 2, 4, 5),
  `value` — сырой OCR-текст (мусор в ячейках, переносы строк, скобки для отрицательных, пробелы-разделители тысяч).
  В `aep_6.json` `rows[0]` — строка-шапка («Наименование показателя», «Код», «На 30 июня 2025 г», …); в `aep_3.json` шапки
  **нет** — первая строка данных. Бывают строки без кода (расшифровки «в том числе…», OQ-36) и код-строка внутри ячейки
  наименования («АКТИВ / I. Внеоборотные активы / Гудвил» с кодом 1105).
- `confidence` — **числа 0–100** (в ТЗ — доли 0..1; в реальных файлах проценты) → `numeric(5,2)` как есть.

Маппинг (Срез 3): таблица `table_structure[i]` с `label` «Бухгалтерский баланс» / «Отчет о финансовых результатах» →
`document` (BALANCE/INCOME, `locator = pages:…`) + `financial_statement_meta`
(ИНН, имя, units, report_date, okud — из `organization/inn/units/date.form_name`, с низкой уверенностью → `NEEDS_CHECK`) +
`financial_statement_column` (из шапки `rows[0]`, если она есть; `period_date` распарсить из «На 30 июня 2025 г», `is_current` =
первая; без шапки — колонки без дат, документ `NEEDS_CHECK`) + `financial_statement_line` (`cells[1]` код, `cells[0]` имя;
только строки с кодом) + `financial_statement_value` (число: убрать пробелы/`-`, скобки → минус; `confidence`; `is_recognized`).
Сверки: ИНН/имя vs `legal_entity` → `document.counterparty_check`; дата vs период версии → `period_check`.

---

## §12. ББ и ОФР из Excel (tabular-parser, второй тип документа)

Источник: ТЗ 6.2 («парсинг ОСВ, бухгалтерского баланса и ОФР (эксель файлов)»), DOC-037734, DOC-221281; формат —
Приказ 66н / ФСБУ 4/2023, но на практике это и выгрузка из 1С («Регламентированный отчёт»), и шаблон банка
(`Копия Рекомендуемые формы расшифровок…`, лист `Отчетность` в `Анализ *.xlsx`), и вручную набитая таблица.

Принцип тот же, что в §1.0: **структура ищется по содержимому**, результат — тот же `statementDocument` контракта,
что и у `scan-gateway`, чтобы ядро маппило ББ/ОФР одинаково независимо от источника (`confidence = 100`,
`is_recognized = true` для табличного пути).

1. **Классификация листа**: ячейки с «Бухгалтерский баланс» / «0710001» → BALANCE; «Отчет о финансовых результатах» /
   «Отчет о прибылях и убытках» / «0710002» → INCOME. На одном листе могут быть обе формы подряд (ББ, затем ОФР) —
   разрезать по второму заголовку; в одном файле несколько листов — несколько `document`. Листы ОСВ и форм в одном
   файле — допустимо.
2. **Колонка кодов строк**: та, где ≥ 60 % непустых значений — четырёхзначные коды из допустимого набора
   (1110–1700 для ББ, 2110–2500 для ОФР, плюс 5xxx для расшифровок). Заголовок «Код» необязателен. Если колонки кодов
   нет — попытаться сопоставить по наименованиям показателей (словарь `rules/statement_lines.yaml`: «Основные средства» →
   1150) с пометкой `line_code_confidence < 100` и warning; агент-аналитик подтвердит.
3. **Колонка наименований**: ближайшая текстовая слева от кодов; «Пояснения» (1–2 символа/цифры) слева от неё — не
   наименование.
4. **Колонки-периоды**: ячейки заголовка справа от кодов, матчащие дату («На 31 декабря 2024 г.», «31.12.2024»,
   «2024», «За 9 месяцев 2025 г.», «За январь–сентябрь 2025 г.») → `financial_statement_column` с `period_date`
   (для ОФР — дата конца периода) и `is_current` = самая поздняя. Число колонок — от 1 до 3+. Колонки без даты
   («Изменение», «%») — в `extra`.
5. **Значения**: Decimal по правилам §1.2; скобки → минус; «–»/«-»/пусто → NULL. Единица измерения — из шапки
   («тыс. руб.», «млн руб.», ОКЕИ 384/385) → `header.units`; если не найдена — по порядку величины относительно
   ОСВ той же организации **не угадывать**, оставить NULL (ядро спросит).
6. **Шапка**: организация, ИНН, дата, ОКПО/ОКОПФ/ОКФС/ОКВЭД — регулярками по области выше таблицы; как в §1.0 п. 6.
7. **Самопроверка**: формулы §7 по каждой колонке; расхождение > 0 (в единицах формы) → `needs_check` с перечнем
   непройденных соотношений в `metrics.warnings`. Это не замена проверок ядра, а сигнал, что структура угадана неверно
   (например, перепутаны колонки периодов).
8. Расшифровки к строкам (лист `К балансу`, рекомендуемые формы банка) — в первой очереди **не разбирать**; классифицировать
   как `DISCLOSURE`/`OTHER` и сохранить `locator`.

Что это даёт ядру: один маппинг `statementDocument → document + financial_statement_*` для PDF и Excel; экран
«Проверка распознавания» для Excel-источника показывает слева не страницы, а рендер листа (или просто таблицу) —
UI-решение вне парсера.